Ի՞նչ է շրջանառության հարկը Հայաստանում և ովքե՞ր պետք է այն վճարեն

Եթե նախատեսում եք սկսել բիզնես Հայաստանում, հարկային համակարգը հասկանալը շատ կարևոր է: Փոքր և միջին բիզնեսի համար ամենաէական ռեժիմներից մեկը շրջանառության հարկի համակարգն է: Այն նախատեսված է հարկումը պարզեցնելու և ձեռնարկատերերի վարչական բեռը նվազեցնելու համար: Այս հոդվածում մենք կմանրամասնենք, թե ինչ է շրջանառության հարկը Հայաստանում, ինչպես է այն աշխատում և ովքեր պետք է այն վճարեն:

Ի՞նչ է շրջանառության հարկը բիզնեսում

Շրջանառության հարկը պարզեցված հարկային ռեժիմ է, որը կիրառվում է բիզնեսների նկատմամբ՝ հիմնվելով նրանց համախառն հասույթի (շրջանառության), այլ ոչ թե շահույթի վրա: Այսինքն կախված նրանից՝ որքան շահույթ է ստացել ձեր բիզնեսը, դուք վճարում եք ձեր ընդհանուր եկամտի ֆիքսված տոկոսը:

Այս համակարգը պարզեցնում է հարկումը՝ միավորելով կամ փոխարինելով որոշակի հարկային պարտավորություններ: Շատ դեպքերում ընկերությունների համար այն կարող է փոխարինել շահութահարկին, իսկ որոշ իրավիճակներում՝ ԱԱՀ-ին: Անհատ ձեռնարկատերերի համար այն հաճախ պարզեցնում է հարկային պարտավորությունները և կարող է փոխարինել ԱԱՀ-ին այնտեղ, որտեղ դա կիրառելի է:

Այս պատճառով, շրջանառության հարկը հաճախ համարվում է Հայաստանում հարկերը կառավարելու ամենադյուրին եղանակներից մեկը, հատկապես այն փոքր բիզնեսների համար, որոնք ցանկանում են խուսափել բարդ հաշվապահությունից:

Պե՞տք է օգնություն շրջանառության հարկի հետ Հայաստանում։ Մեր հաշվապահական թիմը կօգնի ընտրել ռեժիմը, գրանցվել և վարել հաշվետվությունները։

Contact us!

Ովքե՞ր պետք է վճարեն շրջանառության հարկ Հայաստանում

1. Փոքր և միջին բիզնեսներ (ՓՄՁ) Այն ընկերությունները, որոնց տարեկան շրջանառությունը չի գերազանցում 115 միլիոն ՀՀ դրամը (մոտավորապես 280,000–300,000 ԱՄՆ դոլար), իրավասու են օգտվել այս ռեժիմից:
2. Անհատ ձեռնարկատերեր (ԱՁ) Ֆրիլանսերները, խորհրդատուները և փոքր բիզնեսի սեփականատերերը հաճախ են ընտրում շրջանառության հարկը, քանի որ այն պարզեցնում է իրենց պարտավորությունները և նվազեցնում փաստաթղթաշրջանառությունը: Եթե դուք գործում եք ինքնուրույն, մեր անհատ ձեռնարկատերերի հաշվապահական ծառայությունները կարող են ստանձնել այս պարտավորությունները ձեր փոխարեն:
3. Ռեզիդենտ առևտրային կազմակերպություններ Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունները (ՍՊԸ) և Հայաստանում գրանցված այլ բիզնեսներ կարող են դիմել այս ռեժիմի համար, եթե բավարարում են պահանջներին: Շարունակական աջակցության կարիք ունեցող ընկերությունները կարող են վստահել մեր ՍՊԸ-ների հաշվապահական ծառայություններին՝ համապատասխանությունը պահպանելու համար:
4. Նոտարներ Հայաստանում նոտարները նույնպես իրավունք ունեն գործելու շրջանառության հարկի համակարգով:

Ինչպե՞ս հաշվարկել շրջանառության հարկը Հայաստանում

Հայաստանում շրջանառության հարկի հաշվարկը հիմնված է ձեր ընդհանուր հասույթի (շրջանառության), այլ ոչ թե շահույթի վրա: Սա հեշտացնում է հարկերի կառավարումը փոքր և միջին բիզնեսների համար: Հետևեք այս պարզ քայլերին.

1. Որոշեք ձեր ընդհանուր շրջանառությունը Հաշվարկեք այն ընդհանուր եկամուտը, որը ձեր բիզնեսը վաստակել է հաշվետու ժամանակաշրջանում (սովորաբար՝ եռամսյակային): Սա ներառում է բոլոր վաճառքները և մատուցված ծառայությունները՝ առանց ծախսերը նվազեցնելու:

2. Պարզեք կիրառելի հարկային դրույքաչափը Հայաստանում շրջանառության հարկի դրույքաչափերը կախված են ձեր բիզնես գործունեության տեսակից.

• Առևտրային գործունեություն՝ սովորաբար շուրջ 5%
• Ծառայությունների մատուցում՝ կարող է տատանվել 3%-ից մինչև 10%
• Արտադրություն՝ հաճախ ավելի ցածր դրույքաչափեր

3. Կիրառեք հարկի դրույքաչափը ձեր շրջանառության նկատմամբ Բազմապատկեք ձեր ընդհանուր շրջանառությունը կիրառելի հարկի դրույքաչափով՝ օգտագործելով պարզ բանաձև. Շրջանառության հարկ = Ընդհանուր շրջանառություն × Կիրառելի հարկի դրույքաչափ

Օրինակ. Եթե ձեր եռամսյակային շրջանառությունը 10,000,000 ՀՀ դրամ է, իսկ հարկի դրույքաչափը՝ 5%. Շրջանառության հարկ = 10,000,000 × 5% = 500,000 ՀՀ դրամ

Այս հիմնական բանաձևը որպես գործնական հաշվիչ է ծառայում այս ռեժիմով գործող բիզնեսների մեծ մասի համար: Ձեր սեփական թվերի արագ գնահատման համար կարող եք օգտվել մեր անվճար առցանց հարկային հաշվիչից:

4. Ստուգեք լրացուցիչ պարտավորությունները Որոշ դեպքերում ձեզ հարկավոր կլինի հաշվի առնել նաև.

• Պարտադիր սոցիալական վճարները (անհատ ձեռնարկատերերի համար)
• Աշխատավարձային հարկերը, եթե ունեք աշխատակիցներ

Այս վճարներն առանձնացված են շրջանառության հարկից, բայց միևնույն է՝ կազմում են Հայաստանում ձեր ընդհանուր հարկային պարտավորությունների մի մասը:

5. Ներկայացրեք հաշվետվություն և վճարեք ժամանակին Տույժերից խուսափելու համար յուրաքանչյուր եռամսյակ ներկայացրեք շրջանառության հարկի ձեր հաշվետվությունը և վճարեք հաշվարկված գումարը Պետական եկամուտների կոմիտեի առցանց համակարգի միջոցով:

Քայլ առ քայլ ուղեցույց՝ Ինչպե՞ս դիմել շրջանառության հարկի ռեժիմի համար Հայաստանում

Ստորև ներկայացված է հստակ քայլ առ քայլ ուղեցույց.

Քայլ 1. Գրանցեք ձեր բիզնեսը Սկսեք՝ գրանցելով ձեր բիզնեսը որպես Անհատ ձեռնարկատեր (ԱՁ) կամ իրավաբանական անձ (օրինակ՝ ՍՊԸ) ՀՀ Արդարադատության նախարարության Իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստրի գործակալության միջոցով:

Քայլ 2. Ստացեք ձեր Հարկ վճարողի հաշվառման համարը (ՀՎՀՀ) Ձեր բիզնեսը գրանցելուց հետո դուք ավտոմատ կերպով կստանաք Հարկ վճարողի հաշվառման համար (ՀՎՀՀ) Պետական եկամուտների կոմիտեի (ՊԵԿ) կողմից:

Քայլ 3. Դիմեք շրջանառության հարկի ռեժիմի համար Ներկայացրեք հայտ Պետական եկամուտների կոմիտե՝ շրջանառության հարկի համակարգին անցնելու համար: Այս քայլը կարող եք կատարել.

• Առցանց՝ ՊԵԿ էլեկտրոնային հարթակի միջոցով
• Անձամբ՝ հարկային մարմին այցելելով

Քայլ 4. Պահպանեք դիմելու վերջնաժամկետը Չափազանց կարևոր է դիմել բիզնեսի գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում: Եթե բաց թողնեք այս վերջնաժամկետը, ձեր բիզնեսն ավտոմատ կերպով կհամարվի ընդհանուր հարկման համակարգում գործող:

Քայլ 5. Համոզվեք ձեր իրավասության մեջ Նախքան դիմելը, համոզվեք, որ.

• Ձեր տարեկան շրջանառությունը չի գերազանցում 115 միլիոն ՀՀ դրամը
• Ձեր բիզնես գործունեությունը համապատասխանում է շրջանառության հարկի ռեժիմին՝ համաձայն ՀՀ հարկային օրենսդրության

Քայլ 6. Ստացեք հաստատում և սկսեք գործել ըստ կանոնների Հաստատումից հետո ձեր բիզնեսը կհարկվի ընդհանուր շրջանառության, այլ ոչ թե շահույթի հիման վրա: Դուք նաև պարտավոր կլինեք.

• Ներկայացնել եռամսյակային հարկային հաշվետվություններ
• Ժամանակին կատարել հարկային վճարումները ՊԵԿ առցանց համակարգի միջոցով

Այս քայլերին հետևելն ապահովում է համապատասխանություն ՀՀ հարկային օրենքներին՝ միաժամանակ թույլ տալով ձեր բիզնեսին օգտվել պարզեցված հարկային գործընթացի առավելություններից: Եթե կանոնները ձեզ բարդ են թվում, մեր ընդհանուր հարկային խորհրդատվության թիմը կարող է ուղղորդել ձեզ գրանցման և շարունակական համապատասխանության հարցերում:

Ստացեք պարզ հաշվարկ, ճիշտ գրանցում և լիարժեք համապատասխանություն պահանջներին Alpha Accounting-ի հետ։

Contact us!

Ովքե՞ր չեն կարող օգտվել շրջանառության հարկից

Դուք չեք կարող կիրառել շրջանառության հարկը, եթե՝

• Ձեր տարեկան շրջանառությունը գերազանցում է 115 միլիոն ՀՀ դրամը
• Դուք զբաղվում եք որոշակի սահմանափակված գործունեության տեսակներով
• Ձեր բիզնեսի կառուցվածքը չի համապատասխանում պահանջներին
• Դուք օտարերկրյա ընկերության մասնաճյուղ եք (մշտական հաստատություն)

Ակցիզային ապրանքների հետ գործ ունեցող ընկերություններին կարող է պահանջվել վճարել ԱԱՀ՝ նույնիսկ եթե նրանք օգտվում են շրջանառության հարկից: Հարկ է նաև նշել, որ ռեժիմը վերջերս փոփոխվել է — ծանոթացեք շրջանառության հարկին վերաբերող Հարկային օրենսգրքի վերջին փոփոխություններին՝ համոզվելու համար, որ առաջնորդվում եք գործող կանոններով:

Շրջանառության հարկը Հայաստանում. առավելություններ և թերություններ

Այս հարկային ռեժիմն ընտրելուց առաջ էական է հասկանալ բիզնեսում շրջանառության հարկի նշանակությունը: Թեև այս համակարգն առաջարկում է պարզություն և հասանելիություն, այն ունի նաև որոշակի սահմանափակումներ, որոնք բիզնեսի սեփականատերերը պետք է ուշադիր հաշվի առնեն:

Արդյո՞ք շրջանառության հարկը համապատասխանում է Ձեզ

Շրջանառության հարկը սովորաբար լավագույն ընտրությունն է փոքր և միջին բիզնեսների համար, որոնք ցանկանում են պահպանել գործընթացների պարզությունն ու արդյունավետությունը: Եթե դուք նոր եք սկսում կամ ղեկավարում եք աճող ընկերություն, այս ռեժիմն օգնում է նվազեցնել հարկային հաշվետվությունների բարդությունը և խնայում է հաշվապահության վրա ծախսվող ժամանակը:

Այն նաև իդեալական է, եթե նախընտրում եք պարզ հաշվապահություն՝ առանց ԱԱՀ-ի կամ կորպորատիվ շահութահարկի նման բարդ հաշվարկների հետ գործ ունենալու: Սա այն հատկապես գրավիչ է դարձնում ֆրիլանսերների, ծառայություններ մատուցողների և ՏՏ ընկերությունների համար:

Մեկ այլ կարևոր գործոն է ձեր ծախսերի կառուցվածքը: Շրջանառության հարկն ամենալավն աշխատում է այն դեպքում, երբ ձեր բիզնեսի ծախսերը հարաբերականորեն ցածր են՝ ձեր հասույթի համեմատ: Այս դեպքում շրջանառության հիման վրա հարկ վճարելը կարող է ավելի շահավետ լինել:

Շրջանառության հարկի համակարգի հիմնական առանձնահատկությունները

Հայաստանում շրջանառության հարկի համակարգն ունի մի քանի կարևոր առանձնահատկություններ, որոնք այն գրավիչ են դարձնում.

• Հարկը հաշվարկվում է հասույթից, ոչ թե շահույթից
• Պարզեցված հաշվետվողականություն և հաշվապահություն
• Ավելի ցածր վարչական բեռ
• Ֆիքսված հարկային դրույքաչափեր՝ կախված բիզնես գործունեության տեսակից

Փոխանակ վճարելու կորպորատիվ շահութահարկ և ԱԱՀ՝ ընկերությունները վճարում են իրենց վաստակած գումարի որոշակի տոկոսը: Շատ ծառայություններ մատուցող բիզնեսների, ներառյալ ՏՏ ընկերությունների համար, այս համակարգն ավելի հեշտ է կիրառել և դարձնում է հարկերի կառավարումն ավելի պարզ:

Հայաստանում հարկերի միջև տարբերությունները

Հայաստանում տարբեր հարկային համակարգերի աշխատանքի սկզբունքների իմացությունը կարևոր է ձեր բիզնեսի համար հարկման ճիշտ մոդել ընտրելու համար, քանի որ յուրաքանչյուր համակարգ ազդում է այն բանի վրա, թե ինչպես են հաշվարկվում հարկերը, ինչ պարտավորություններ ունեք դուք, և որքան արդյունավետ կարող եք կառավարել ծախսերն ու աճը: Բոլոր ռեժիմների ամբողջական պատկերի համար մեր Հայաստանում հարկերի ամբողջական ուղեցույցը ներկայացնում է, թե ինչպես է կիրառվում դրանցից յուրաքանչյուրը:

Ստորև ներկայացված է հարկերի հիմնական տեսակների հստակ համեմատություն՝ շրջանառության հարկ, շահութահարկ, ԱԱՀ և եկամտային հարկ:

Շրջանառության հարկն ընդդեմ ԱԱՀ-ի

Այս երկու համակարգերի միջև հիմնական տարբերությունը կայանում է նրանում, թե ինչպես է հաշվարկվում հարկը. շրջանառության հարկը հիմնված է ընդհանուր հասույթի վրա, մինչդեռ ԱԱՀ-ն հիմնված է ավելացված արժեքի վրա՝ նախնական (մուտքային) ԱԱՀ-ն նվազեցնելուց (հաշվանցելուց) հետո: Ընդհանուր առմամբ, շրջանառության հարկն ավելի հարմար է ցածր ծախսեր ունեցող բիզնեսների համար, որոնք նախընտրում են պարզ կառուցվածք, մինչդեռ ԱԱՀ-ն ավելի լավ տարբերակ է նրանց համար, ովքեր ունեն ավելի բարձր ծախսեր կամ համագործակցում են ԱԱՀ վճարող այլ ընկերությունների հետ:

Շրջանառության հարկն ընդդեմ Եկամտային հարկի

Շրջանառության հարկը և եկամտային հարկը կիրառվում են տարբեր հարկատուների նկատմամբ և հաշվարկվում են տարբեր եղանակներով: Շրջանառության հարկը վճարվում է բիզնեսների կողմից և հիմնված է ընդհանուր հասույթի վրա՝ առանց ծախսերը հաշվի առնելու: Սա այն դարձնում է հեշտ հաշվարկելի, բայց այն չի արտացոլում բիզնեսի իրական շահութաբերությունը:

Եկամտային հարկը, մյուս կողմից, վճարվում է ֆիզիկական անձանց կողմից իրենց անձնական վաստակից, օրինակ՝ աշխատավարձից կամ ֆրիլանսերական եկամտից: Հայաստանում այն սովորաբար կիրառվում է համահարթ դրույքաչափով և հաշվարկվում է անձի վաստակած գումարից, այլ ոչ թե բիզնեսի հասույթից: Ի տարբերություն շրջանառության հարկի, եկամտային հարկն անմիջականորեն կապված չէ բիզնես գործառնությունների հետ, այլ վերաբերում է անձնական եկամտին:

Շրջանառության հարկն ընդդեմ Շահութահարկի

Շրջանառության հարկի և շահութահարկի (կորպորատիվ հարկ) միջև հիմնական տարբերությունը կայանում է հարկի հաշվարկման բազայի մեջ: Շրջանառության հարկը կիրառվում է այն ընդհանուր եկամտի նկատմամբ, որը բիզնեսը վաստակում է վաճառքներից տվյալ ժամանակահատվածում՝ առանց որևէ ծախս նվազեցնելու: Սա այն պարզ է դարձնում, բայց հաշվի չի առնում, թե իրականում որքան է ծախսում բիզնեսը:

Ի հակադրություն, շահութահարկը հիմնված է շահույթի վրա, որն արտացոլում է բիզնեսի իրական ֆինանսական արդյունքը ծախսերը հաշվի առնելուց հետո: Շահույթն այն գումարն է, որը մնում է ընդհանուր հասույթից հանելով բիզնեսի բոլոր ծախսերը:

Գոյություն ունի շահույթի երկու տեսակ.

• Համախառն շահույթ՝ շրջանառությունից հանած ապրանքների կամ ծառայությունների ուղղակի ծախսերը
• Զուտ շահույթ՝ համախառն շահույթից հանած բոլոր այլ ծախսերը (վարձավճար, աշխատավարձեր, ծրագրային ապահովում, ապահովագրություն և այլն)

Օրինակ.

• Վաճառքներ (շրջանառություն)՝ 100,000 ՀՀ դրամ
• Վաճառքի ինքնարժեք՝ 20,000 ՀՀ դրամ
• Համախառն շահույթ՝ 80,000 ՀՀ դրամ
• Գործառնական ծախսեր՝ 10,000 ՀՀ դրամ
• Զուտ շահույթ՝ 70,000 ՀՀ դրամ

Չգիտե՞ք՝ Հայաստանում ձեր բիզնեսի համար որ հարկային ռեժիմն է ամենահարմարը։ Alpha Accounting-ը կօգնի ընտրել, հաշվարկել և վստահորեն ապահովել բոլոր պահանջների պահպանումը։

Contact us!

Հաճախ տրվող հարցեր (ՀՏՀ)

Ի՞նչ է շրջանառությունը (օրինակով):

Օրինակ, եթե բիզնեսն ունի 1,000,000 ՀՀ դրամի հասույթ, իսկ շրջանառության հարկի դրույքաչափը 5% է, այն կվճարի 50,000 ՀՀ դրամ հարկ՝ անկախ իր ծախսերից կամ զուտ շահույթից:

Արդյո՞ք շրջանառության հարկը նույնն է, ինչ ԱԱՀ-ն:

Ոչ, շրջանառության հարկը նույնը չէ, ինչ ԱԱՀ-ն: Շրջանառության հարկը ֆիքսված դրույքաչափով պարզ հարկ է՝ կիրառվող ընդհանուր հասույթի (վաճառքների) վրա: ԱԱՀ-ն ավելացված արժեքի հարկ է, որտեղ բիզնեսները կարող են նվազեցնել (հաշվանցել) գնումների համար իրենց վճարած ԱԱՀ-ն:

Ո՞րն է լավ շրջանառության ցուցանիշը:

Լավ ցուցանիշը սովորաբար ցածրից միջինն է (տարեկան շուրջ 10–15%):

Ինչպե՞ս ստուգել շրջանառությունը:

Դուք պարզապես պետք է հաշվարկեք ձեր ընդհանուր հասույթը (վաճառքները) որոշակի ժամանակաշրջանի համար (ամիս, եռամսյակ կամ տարի): Օրինակ, եթե մեկ ամսվա ընթացքում վաճառել եք 500,000 ՀՀ դրամի և 300,000 ՀՀ դրամի ապրանքներ. Շրջանառություն = 800,000 ՀՀ դրամ