Հարկերը Հայաստանում 2026 թվականին. Ամբողջական ուղեցույց բիզնեսի և անհատների համար

Դժվարանո՞ւմ եք կողմնորոշվել Հայաստանի հարկային համակարգում և հասկանալ, թե ինչպես են վերջին բարեփոխումներն ազդում ձեր ֆինանսների վրա: Դուք մենակ չեք: 2025–2026 թվականների բարեփոխումները վերաձևավորեցին դրույքաչափերը, շեմերը և համապատասխանության կանոններն ամբողջ երկրում: Անկախ նրանից՝ բիզնես եք վարում, ֆրիլանսեր եք, թե աշխատավարձ ստացող աշխատող, համակարգը հասկանալն այժմ առավել քան կարևոր է:

Այս ուղեցույցը մանրամասն ներկայացնում է այն ամենը, ինչ ձեզ հարկավոր է իմանալ Հայաստանում 2026 թվականի հարկման մասին: Դուք կծանոթանաք գործող դրույքաչափերին, հիմնական վերջնաժամկետներին և օրենսդրության պահանջները պահպանելու գործնական խորհուրդներին: Ավելին, կբացահայտեք, թե ինչպես օրինական և վստահորեն օպտիմալացնել ձեր պարտավորությունները:

Հայաստանն ունի տարածաշրջանում ամենապարզ հարկային համակարգերից մեկը: Սակայն մանրամասները կարևոր են, իսկ դրանք անտեսելը հանգեցնում է ֆինանսական կորուստների. եկեք ուսումնասիրենք ամենակարևոր դրույթները:

Հայաստանի հարկային համակարգի համառոտ նկարագիր

Պետական եկամուտների կոմիտեն իրականացնում է Հայաստանում բոլոր հարկերի վարչարարությունը: Հարկային տարին համընկնում է օրացուցային տարվան՝ հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը: Հաշվետվությունների մեծ մասը ներկայացվում է էլեկտրոնային եղանակով՝ պաշտոնական հաշվետվողական հարթակի միջոցով:

Հայաստանը կիրառում է հաստատուն դրույքաչափերով (համամասնական) համակարգ, այլ ոչ թե պրոգրեսիվ հարկման սանդղակ: Հետևաբար, հաշվարկները պարզ են մնում և՛ բիզնեսի, և՛ անհատների համար: Հայաստանի հարկային համակարգի հիմնական բաղադրիչները ներառում են եկամտային հարկը, շահութահարկը, ԱԱՀ-ն, շրջանառության հարկը և գույքահարկը:

Հայկական հարկային համակարգի հիմնական առանձնահատկություններն են.

• 20% հաստատուն անհատական եկամտային հարկ վարձու աշխատանքից ստացվող եկամտի մեծ մասի համար
• 18% կորպորատիվ շահութահարկ բիզնեսի զուտ շահույթից
• 20% ԱԱՀ գրանցման շեմը գերազանցող ապրանքների և ծառայությունների համար
• 5% շահութաբաժինների հարկ ինչպես ռեզիդենտների, այնպես էլ ոչ ռեզիդենտների համար
• Ժառանգության, նվիրատվության կամ ունեցվածքի հարկերի բացակայություն

Բացի այդ, Հայաստանն ունի կրկնակի հարկումը բացառող շուրջ 50 համաձայնագիր աշխարհի տարբեր երկրների հետ, ընդ որում վերջերս ուժի մեջ են մտել նոր համաձայնագրեր, օրինակ՝ Ճապոնիայի և Հոնկոնգի հետ: Հետևաբար, օտարերկրյա բիզնեսներն ու ռեզիդենտները կարող են խուսափել նույն եկամտից կրկնակի հարկվելուց:

Կապվեք Alpha Accounting-ի հետ այսօր՝ անվճար խորհրդատվության և անհատականացված հարկային պլանավորման համար

Կապվեք մեզ հետ

Եկամտային հարկը Հայաստանում. Ինչ են վճարում ֆիզիկական անձինք

Եկամտային հարկը Հայաստանում կիրառվում է ինչպես ռեզիդենտների, այնպես էլ ոչ ռեզիդենտների նկատմամբ: Ռեզիդենտները հարկվում են համաշխարհային եկամտից, իսկ ոչ ռեզիդենտները հարկ են վճարում միայն հայաստանյան աղբյուրներից ստացված եկամուտներից: Դուք համարվում եք ռեզիդենտ, եթե երկրում անցկացնում եք 183 և ավելի օր, կամ եթե այստեղ են գտնվում ձեր կենսական շահերը:

Անհատական եկամտային հարկի ստանդարտ դրույքաչափը կազմում է 20% վարձու աշխատանքից ստացված եկամտի համար: Սա կիրառվում է անկախ նրանից՝ ամսական վաստակում եք 200,000 ՀՀ դրամ, թե 5,000,000 ՀՀ դրամ: Բացի այդ, տարբեր դրույքաչափեր են կիրառվում եկամտի առանձնահատուկ տեսակների նկատմամբ: Միջազգայնորեն համադրելի ցուցանիշների համար PwC Worldwide Tax Summaries-ի՝ Հայաստանին վերաբերող բաժնում մանրամասն ներկայացված են յուրաքանչյուր դրույքաչափ, արտոնություն և պահումների կատեգորիա:

Աշխատավարձի հարկերը Հայաստանում

Աշխատավարձի հարկումը Հայաստանում ներառում է ավելին, քան պարզապես եկամտային հարկը: Գործատուներն ամեն ամիս ավտոմատ կերպով պահում են 20% եկամտային հարկը: Դրանից բացի աշխատակիցները վճարումներ են կատարում պարտադիր սոցիալական և առողջապահական համակարգերին: Այն բիզնեսների համար, որոնք կառավարում են աշխատակիցների փոխհատուցման բարդ սխեմաներ, Հայաստանում պրոֆեսիոնալ աշխատավարձերի կառավարման ծառայությունները կարող են երաշխավորել, որ յուրաքանչյուր պահում ճշգրտորեն հաշվարկվի և ժամանակին ներկայացվի:

Աշխատավարձից կատարվող ներկայիս պահումները ներառում են.

• Եկամտային հարկ. համախառն աշխատավարձի 20%-ը
• Սոցիալական վճար (կենսաթոշակային). 5%՝ մինչև 500,000 ՀՀ դրամի դեպքում, 10%՝ դրանից բարձր գումարի համար (պահման առավելագույն չափը՝ 87,500 ՀՀ դրամ)
• Դրոշմանիշային վճար (զինվորական վճար). 1,000 ՀՀ դրամ՝ մինչև 1,000,000 ՀՀ դրամ աշխատավարձի դեպքում, 15,000 ՀՀ դրամ՝ դրանից բարձր աշխատավարձի դեպքում
• Պարտադիր բժշկական ապահովագրություն. ուժի մեջ է մտել 2026 թվականի հունվարի 1-ից

Համընդհանուր պարտադիր բժշկական ապահովագրության նոր համակարգն ուժի մեջ է մտել 2026 թվականի հունվարի 1-ից՝ առողջապահությունը դարձնելով առավել մատչելի: Այնուամենայնիվ, այն փոքր լրացուցիչ ծախս է ավելացնում աշխատողների մեծամասնության աշխատավարձային պահումներում:

Ռոյալթիների հարկը Հայաստանում

Ռոյալթիների հարկն Հայաստանում ունի նվազեցված դրույքաչափ՝ ստանդարտ եկամտային հարկի համեմատ: Ռոյալթիներից ստացված եկամուտը ենթակա է 10% հարկման, որը պահվում է վճարման աղբյուրի մոտ՝ հարկային գործակալի կողմից վճարելիս: Այս դրույքաչափը կիրառվում է անկախ այն հանգամանքից՝ դուք ռեզիդենտ եք, թե ոչ ռեզիդենտ:

Տոկոսներից ստացված եկամուտը հիմնականում հարկվում է 20% դրույքաչափով, թեև որոշ կատեգորիաներ մնում են ազատված, մինչդեռ վարձակալությունից ստացված եկամուտը հարկվում է 10%-ով:

Կորպորատիվ շահութահարկ

Հայաստանում գրանցված ընկերությունները զուտ շահույթից վճարում են 18% շահութահարկ: Ռեզիդենտ ընկերությունները վճարում են համաշխարհային եկամտից, իսկ ոչ ռեզիդենտները հարկվում են միայն հայաստանյան աղբյուրներից ստացված եկամտից: Հարկման ընդհանուր համակարգում գործող անհատ ձեռնարկատերերն իրենց հարկման բազայից վճարում են 23%:

Շահութահարկը հաշվարկվում է փաստացի շահույթից, այլ ոչ թե հասույթից: Հետևաբար, պատշաճ փաստաթղթավորված ծախսերը՝ պայմանագրեր, հաշիվ-ապրանքագրեր և ակտեր, զգալիորեն նվազեցնում են ձեր հարկման բազան: Դրամական հոսքերի պլանավորումը դառնում է անհրաժեշտություն, քանի որ պահանջվում են ամսական կանխավճարներ:

Կորպորատիվ հարկային համապատասխանության մանրամասն աջակցության համար ուսումնասիրեք Alpha Accounting-ի ՍՊԸ-ների հաշվապահական և հարկային ծառայությունները Հայաստանում կամ մեր ընդհանուր հարկային խորհրդատվության ծառայությունները:

Ֆրիլանսերների հարկերը Հայաստանում

Հայաստանում ֆրիլանսերների հարկերը ամբողջությամբ կախված են ձեր գրանցումից և ընտրված հարկային ռեժիմից: Ֆրիլանսերները կարող են վճարել 0% (միկրոձեռնարկատիրություն), մոտ 10% շրջանառության հարկ, 1% ՏՏ ռեժիմի ներքո, կամ 20% եկամտային հարկ շահույթից՝ ընդհանուր համակարգի շրջանակներում: Խելամիտ ընտրությունը թույլ է տալիս տարեկան հազարավոր դոլարներ տնտեսել:

Ֆրիլանսերների մեծ մասին խորհուրդ է տրվում գրանցվել որպես Անհատ ձեռնարկատեր (Ա/Ձ): Սա հնարավորություն է տալիս օգտվելու պարզեցված ռեժիմներից և ապահովում է ձեր գործունեության օրինականությունը: Առանց գրանցման աշխատելը համարվում է ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն – Alpha Accounting-ի՝ անհատ ձեռնարկատերերի համար նախատեսված հաշվապահական ծառայություններն օգնում են ֆրիլանսերներին կարգավորել գրանցման, ռեժիմի ընտրության և ընթացիկ հաշվետվությունների հետ կապված հարցերը:

Ֆրիլանսերների համար հասանելի ռեժիմներն են.

• Միկրոձեռնարկատիրություն (0%) – մինչև 24 միլիոն ՀՀ դրամ շրջանառության դեպքում (գործունեության սահմանափակ տեսակների համար)
• Շրջանառության հարկ (1–10%) – մինչև 115 միլիոն ՀՀ դրամ հասույթի դեպքում
• ՏՏ ռեժիմ (1%) – համապատասխան տեխնոլոգիական բիզնեսների համար մինչև 2031 թ.
• Ընդհանուր համակարգ (18–23%) – ավելի խոշոր կամ շեմերը գերազանցող գործունեության համար

Այնուամենայնիվ, 2025 թվականի հուլիսից խորհրդատվական, իրավաբանական ծառայությունները, հաշվապահությունը, աուդիտը, ՏՏ-ն և տվյալների մշակումն այլևս չեն համապատասխանում միկրոձեռնարկատիրության ռեժիմին: Միշտ ստուգեք ձեր գործունեության դասակարգիչը նախքան ռեժիմ ընտրելը:

Առավել մանրամասն ուղեցույցի համար ծանոթացեք Հայաստանում ֆրիլանսերների հարկման մեր ամբողջական ուղեցույցին:

Ընտրեք ճիշտ ռեժիմ և իրականացրեք ձեր Ա/Ձ գրանցումը Alpha Accounting-ի հետ:

Կապվեք մեզ հետ

Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ)

ԱԱՀ-ն Հայաստանում գործում է ԵՄ ԱԱՀ հրահանգին նման սկզբունքներով: Ներքին շուկայում ապրանքների և ծառայությունների վաճառքի, ինչպես նաև ապրանքների ներմուծման համար ԱԱՀ-ի ստանդարտ դրույքաչափը 20% է: Արտահանումը հարկվում է զրոյական դրույքաչափով՝ աջակցելով Հայաստանի աճող միջազգային առևտրին:

ԱԱՀ վճարողի գրանցումը դառնում է պարտադիր, երբ տարեկան շրջանառությունը գերազանցում է 115 միլիոն ՀՀ դրամը: Այդ շեմից ցածր գտնվելու դեպքում բիզնեսները սովորաբար գործում են շրջանառության հարկի ռեժիմով: ԱԱՀ-ի ամսական հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեն մինչև հաջորդ ամսվա 20-ը:

Ավտոմեքենաների և տրանսպորտային միջոցների հարկերը

Հայաստանում ավտոմեքենաների հարկերը կախված են շարժիչի հզորությունից և նստատեղերի քանակից: Տարեկան դրույքաչափը կիրառվում է ըստ ձիաուժի՝ հին մեքենաների համար նախատեսված նվազեցումներով: Թողարկման տարվան հաջորդող երրորդ տարվանից սկսած՝ ավտոմոբիլային տրանսպորտի միջոցների և ջրային փոխադրամիջոցների հարկման բազան յուրաքանչյուր տարի նվազում է 10%-ով՝ առավելագույնը հասնելով մինչև 50% նվազեցման:

Լրացուցիչ մանրամասներ, որոնք պետք է հիշել.

• Մոտոցիկլետներ. տարեկան 40 ՀՀ դրամ յուրաքանչյուր ձիաուժի համար
• Ջրային փոխադրամիջոցներ. տարեկան 150 ՀՀ դրամ յուրաքանչյուր ձիաուժի համար
• Եվրասիական տնտեսական միության գոտուց դուրս ներմուծված տրանսպորտային միջոցները կարող են ենթակա լինել մաքսատուրքերի
• Էլեկտրամոբիլները հաճախ ստանում են արտոնություններ կամ նվազեցված դրույքաչափեր

Նախքան տրանսպորտային միջոց գնելը, հատկապես ներմուծման դեպքում, խորհրդակցեք որակավորված հարկային խորհրդատուի հետ:

Ազգային բանակի հարկը Հայաստանում (Դրոշմանիշային վճար)

Ազգային բանակի հարկը Հայաստանում, որը պաշտոնապես կոչվում է դրոշմանիշային վճար կամ զինվորական վճար, ֆինանսավորում է ազգային պաշտպանությունը: Դրույքաչափերը զգալիորեն փոխվել են 2025 թվականի վերջին և 2026 թվականի սկզբին. վճարում են ինչպես աշխատողները, այնպես էլ ձեռնարկատերերը:

Գործող դրոշմանիշային վճարի դրույքաչափերն են.

• Մինչև 1,000,000 ՀՀ դրամ ամսական աշխատավարձ ունեցող աշխատողներ՝ ամսական 1,000 ՀՀ դրամ
• 1,000,000 ՀՀ դրամից բարձր ամսական աշխատավարձ ունեցող աշխատողներ՝ ամսական 15,000 ՀՀ դրամ
• Մինչև 12 միլիոն ՀՀ դրամ տարեկան եկամուտ ունեցող անհատ ձեռնարկատերեր՝ տարեկան 12,000 ՀՀ դրամ
• 12 միլիոն ՀՀ դրամը գերազանցող տարեկան եկամուտ ունեցող Ա/Ձ-ներ՝ տարեկան 120,000 ՀՀ դրամ

Այս նվազեցված դրույքաչափերն ուժի մեջ են մտել՝ աշխատողների և փոքր բիզնեսի վրա հարկային բեռը մեղմելու նպատակով:

Կորպորատիվ և շահութահարկ

Ապահովեք ձեր ընկերության համապատասխանությունն օրենսդրությանը և օպտիմալացրեք շահութահարկը Alpha Accounting-ի հետ:

Կապվեք մեզ հետ

Հարկային համապատասխանության ապահովման արժեքը Հայաստանում

Հայաստանում հարկային համապատասխանության ապահովման արժեքը տատանվում է՝ կախված բիզնեսի բարդությունից: Ֆրիլանսերների պարզ գործունեության համար հաշվապահական աջակցությունը կարող է արժենալ ամսական 30,000–80,000 ՀՀ դրամ: Միջին բիզնեսները սովորաբար ծախսում են ամսական 100,000–300,000 ՀՀ դրամ ամբողջական սպասարկման ծառայությունների համար:

Արժեքը կախված է մի քանի գործոններից.

• Ամսական կտրվածքով մշակվող գործարքների ծավալից
• Ընտրված հարկային ռեժիմից (շրջանառության հարկ ընդդեմ ընդհանուր համակարգի)
• Հաշվետվական հաճախականությունից (ԱԱՀ-ի ամսական, թե եռամսյակային հաշվետվություններ)
• Աշխատակիցների քանակից և աշխատավարձերի ֆոնդից
• Ոլորտային հատուկ պահանջներից, ինչպիսին է ակցիզային հարկը

Պրոֆեսիոնալ հաշվապահական թիմի վարձումը Հայաստանում գրեթե միշտ արդարացնում է իրեն: Ուշացված հաշվետվությունների կամ սխալների համար տույժերն արագորեն գերազանցում են հաշվապահական ծառայությունների վճարները: Ավելին, որակավորված հաշվապահները բացահայտում են խնայողությունների օրինական տարբերակներ, որոնք սեփականատերերի մեծ մասը բաց է թողնում:

Միջազգային առավել լայն համեմատությունների համար ՏՀԶԿ-ի (OECD) Եկամուտների վիճակագրությունը Հայաստանի համար ցույց է տալիս, որ երկրի հարկեր/ՀՆԱ հարաբերակցությունը 2023 թվականին հասել է 23.5%-ի՝ գերազանցելով Ասիա-Խաղաղօվկիանոսյան տարածաշրջանի միջին ցուցանիշը, բայց դեռևս ցածր մնալով ՏՀԶԿ-ի միջինից, ինչը օգտակար պատկերացում է տալիս Հայաստանում հարաբերական հարկային բեռի վերաբերյալ:

2026 թվականի հաշվետվությունների հիմնական վերջնաժամկետները

Ժամանակացույցին հետևելը կանխում է թանկարժեք տույժերը, ուստի վաղօրոք նշեք այս ամսաթվերը ձեր օրացույցում: Հայաստանի համակարգը խստորեն հետևում է վերջնաժամկետներին և խրախուսում ուշադիր պլանավորումը:

2026 թ. կարևոր վերջնաժամկետները ներառում են.

• Փետրվարի 20. Հարկային ռեժիմի ընտրության դիմումի վերջնաժամկետ
• Յուրաքանչյուր ամսվա 20. Նախորդ ամսվա ԱԱՀ-ի և եկամտային հարկի հաշվարկների ներկայացում
• 2026 թ. նոյեմբերի 1. 2025 թ. եկամուտների ֆիզիկական անձի տարեկան հայտարարագրի ներկայացում
• Դեկտեմբերի 1. Գույքահարկի վճարում իրավաբանական անձանց կողմից

2024 և 2025 հաշվետու ժամանակաշրջանների հարկային հաշվետվությունների և վճարման վերջնաժամկետները սահմանված են համապատասխանաբար՝ մինչև 2025 թ. նոյեմբերի 1-ը և մինչև 2026 թ. նոյեմբերի 1-ը: 2027 թվականից սկսած կվերադառնա ստանդարտ մարտի 2-ից հուլիսի 1 ժամանակահատվածը:

Հաճախ տրվող հարցեր

Ո՞րն է եկամտային հարկի դրույքաչափը Հայաստանում 2026 թվականին։

Հայաստանում վարձու աշխատանքից ստացված եկամտի համար անհատական եկամտային հարկի ստանդարտ դրույքաչափը 20% է: Շահութաբաժինները հարկվում են 5%-ով, իսկ ռոյալթիները և վարձակալությունից ստացված եկամուտները՝ 10%-ով: Եկամտի առանձնահատուկ կատեգորիաների նկատմամբ կիրառվում են տարբեր դրույքաչափեր՝ կախված դրա աղբյուրից և տեսակից:

Արդյո՞ք ֆրիլանսերները հարկ են վճարում Հայաստանում։

Այո, ֆրիլանսերները պետք է հարկ վճարեն իրենց եկամտից Հայաստանում: Դրույքաչափը կախված է գրանցման կարգավիճակից և ընտրված ռեժիմից՝ տատանվելով 0%-ից (միկրոձեռնարկատիրություն) մինչև 20%՝ ընդհանուր համակարգի շրջանակներում: Խստորեն խորհուրդ է տրվում գրանցվել որպես Անհատ ձեռնարկատեր:

Կա՞ արդյոք ունեցվածքի կամ ժառանգության հարկ Հայաստանում։

Ոչ, Հայաստանում չեն գանձվում ունեցվածքի, ժառանգության կամ նվիրատվության հարկեր: Սա երկիրը գրավիչ է դարձնում ձեռնարկատերերի և բարձր եկամուտ ունեցող անհատների համար: Այնուամենայնիվ, շահութաբաժինները և կապիտալի հավելաճը հարկվում են ստանդարտ կանոններով:

Ե՞րբ պետք է գրանցվեմ որպես ԱԱՀ վճարող Հայաստանում։

ԱԱՀ վճարող դառնալը պարտադիր է, երբ տարեկան շրջանառությունը գերազանցում է 115 միլիոն ՀՀ դրամը (մոտավորապես 291,000 ԱՄՆ դոլար): Այս շեմից ցածր գտնվելու դեպքում կարող եք գործել առավել պարզ՝ շրջանառության հարկի ռեժիմով: Որոշ բիզնեսների համար հնարավոր է նաև ԱԱՀ վճարողի կամավոր գրանցում:

Կարո՞ղ է հարկային ծառայությունն օգնել ինձ օրինական կերպով նվազեցնել հարկերը։

Այո, Հայաստանում գործող որակավորված հարկային ծառայությունը կօգնի ձեզ ընտրել օպտիմալ ռեժիմը, կիրառել թույլատրելի նվազեցումները և պահպանել օրենքի պահանջները: Պրոֆեսիոնալ խորհրդատվությունը հաճախ խնայում է շատ ավելին, քան արժե ծառայությունը: Alpha Accounting-ը մասնագիտացած է հայկական բիզնեսների համար անհատականացված հարկային ռազմավարությունների մշակման գործում:

Ամփոփում

2026 թվականին Հայաստանի հարկային համակարգը հասկանալը հնարավորություն է տալիս ամբողջ տարվա ընթացքում կայացնել առավել խելամիտ ֆինանսական որոշումներ: Վերջին բարեփոխումներով պայմանավորված՝ տեղեկացված լինելն այժմ առավել կարևոր է, քան երբևէ: Ճիշտ ռազմավարությունը պաշտպանում է ձեր շահույթը և ապահովում է անթերի համապատասխանություն օրենքներին:

Alpha Accounting-ն օգնում է անհատներին, ֆրիլանսերներին և բիզնեսներին հեշտությամբ կողմնորոշվել Հայաստանի հարկային դաշտի յուրաքանչյուր ասպեկտում: Սկսած ռեժիմի ընտրությունից մինչև ամսական հաշվետվությունների ներկայացում՝ մեր թիմն ապահովում է հստակություն և վստահություն: Կապվեք Alpha Accounting-ի հետ այսօր՝ անվճար խորհրդատվության և անհատականացված հարկային պլանավորման համար:

Եթե այս ուղեցույցն օգտակար էր ձեզ համար, կիսվեք դրանով գործընկերների հետ կամ բաժանորդագրվեք մեր տեղեկագրին՝ Հայաստանում հարկերի վերաբերյալ գործնական նորություններ ստանալու համար: