Налоговые изменения в Армении в 2026 году: что поменялось и что это значит для вашего бизнеса

Налоговые изменения в Армении в 2026 году затрагивают ставки налога с оборота, обязательное медицинское страхование и отдельные правила налогового контроля. Повышенные в 2025 году ставки продолжают действовать: торговля облагается по 10%, производство – по 7%, общественное питание – по 12%. С марта по май 2026 года четыре закона внесли изменения в Налоговый кодекс – в части проверок, порогов уголовной ответственности, НДС в электронной торговле и учёта операций в иностранной валюте. С 1 июля действует отдельная процедура автоматического взыскания задолженности. В общей системе налог на прибыль остаётся 18%, а НДС 20%.

Главное

• Предельная величина для налога с оборота – 115 000 000 драмов оборота за предыдущий год, для микропредпринимательства – 24 000 000 драмов. В 2026 году ни то, ни другое не изменилось.
• С 30 марта по 27 мая 2026 года принято четыре закона о поправках. Три вступают в силу 8 июня и 1 июля, один – только с 1 января 2027 года. Пятая мера, автоматическое взыскание задолженности, действует с 1 июля 2026 года.
• Порог уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в крупном размере вырос втрое – с 10 000 000 до 30 000 000 драмов за налоговый год.
• С 1 июля 2026 года непогашенное обязательство свыше 200 000 драмов автоматически влечёт напоминание КГД с семидневным сроком на возражения. Меньшие суммы попадают в ту же процедуру через два месяца.
• Упрощённый режим не дешевле автоматически, и сравнение идёт не «ставка против ставки». С 2025 года налог с оборота уменьшается на процент от документально подтверждённых расходов при соблюдении минимального порога, поэтому ваша фактическая ставка находится между этим порогом и номинальной ставкой – для торговли это от 1% до 10%.

Не уверены, как налоговые изменения 2026 года повлияют на ваш бизнес? Обратитесь в Alpha Accounting за понятной и практичной налоговой консультацией.

Запишитесь на консультацию прямо сейчас!

Что изменилось в налоговом законодательстве Армении в 2026 году?

Четыре закона о внесении изменений в Налоговый кодекс РА были приняты с 30 марта по 27 мая 2026 года: ЗР-83-Н (HO-83-N) – 30 марта, ЗР-200-Н (HO-200-N) и ЗР-234-Н (HO-234-N) – 6 мая, ЗР-207-Н (HO-207-N) – 27 мая. Пятая мера, процедура автоматического взыскания, введённая законом ЗР-104-Н (HO-104-N), действует с 1 июля 2026 года. Повышение ставок налога с оборота 2025 года перешло без изменений, а обязательное медицинское страхование введено с 1 января 2026 года.

Четыре из них касаются обычных действующих компаний, а не узкоспециализированных.

• Непогашенная задолженность теперь влечёт автоматическое взыскание. Часть 5 статьи 398, введённая законом ЗР-104-Н, применяется с 1 июля 2026 года. Если остаток на карточке лицевого счёта налогоплательщика превышает 200 000 драмов, КГД направляет напоминание в день возникновения обязательства. Если остаток составляет 200 000 драмов или меньше, напоминание направляется по истечении двух месяцев. В обоих случаях у налогоплательщика затем есть семь календарных дней на подачу письменных возражений, прежде чем КГД сможет вынести решение о взыскании и ограничении банковских счетов.  Если небольшая сумма не выведена из процедуры, то она просто отстаёт от неё на два месяца. 
• Налоговые проверки стали чаще. Закон ЗР-207-Н позволяет КГД в отдельных случаях проводить до трёх тематических проверок в год. Вторая и третья требуют специального разрешения руководителя налогового органа. Налоговый орган теперь может опираться и на информацию, полученную им самостоятельно, а не только на представленную налогоплательщиком.
• Учёт операций в иностранной валюте переписан. Ранее статья 16 требовала пересчёта по курсу на дату выдачи подтверждающих документов. По новому правилу применяемый курс это, как правило, курс Центрального банка Армении, опубликованный в рабочий день, предшествующий признанию соответствующей статьи. Для операций обмена валюты применяется курс на дату операции. Если вы выставляете счета в долларах США или евро, порядок вашего учёта изменился с 1 июля 2026 года.
• Возврат товаров стало проще корректировать. Поправки к статье 42 разрешают корректировку операции при любом возврате товара – полном или частичном, а не только при возврате некачественного товара. Первоначальный расчётный документ остаётся действительным, а налогоплательщик выписывает корректировочный документ. Это связано с налоговой классификацией расходов, где качество документального оформления определяет возможность вычета.

Два изменения носят более узкий характер. Закон ЗР-200-Н ввёл базу НДС на основе маржи для золота и ювелирных изделий, при которой входящий НДС по общему правилу не подлежит зачёту. Закон ЗР-83-Н с 1 января 2027 года сделает операторов электронных торговых площадок ответственными за армянский НДС по некоторым трансграничным продажам товаров физическим лицам. Закон ЗР-234-Н также ввёл новую льготу по НДС для туристических услуг, оказываемых туроператорами и турагентами иностранным туристам, если поездки проходят на территории Армении.

Источник: EY Armenia Tax Alert, 17 июля 2026

Как работает налог с оборота в Армении в 2026 году

Налог с оборота это упрощённый налоговый режим Армении, который заменяет налог на добавленную стоимость и налог на прибыль единым налогом с валового дохода. Для резидентных коммерческих организаций он заменяет оба налога. Для индивидуальных предпринимателей – НДС.

Право на применение зависит от оборота за предыдущий год и вида деятельности. Претендовать может резидентная коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, общий оборот которого по всем видам деятельности за предыдущий налоговый год не превысил 115 000 000 драмов. Филиалы иностранных компаний режим применять не могут.

Заявление подаётся ежегодно до 20 февраля, а для новой организации в течение 20 дней с даты регистрации, согласно части 1 статьи 254. Если пропущены оба срока, на весь год автоматически применяется общая система налогообложения. Плательщики налога с оборота отчитываются ежеквартально и платят в течение 20 дней после окончания отчётного периода. Более подробный разбор самого режима  в нашем руководстве налог с оборота в Армении и кто должен его платить.

Ставки налога с оборота по видам деятельности

Ставки повышены поправками, вступившими в силу 1 января 2025 года, и в 2026 году не изменились. Ставка для торговли выросла вдвое – с 5% до 10%.

Последняя строка требует пояснения. Ставка 20% применяется только к налогоплательщикам, подавшим по утверждённой налоговым органом форме заявление о признании плательщиком налога с оборота по деятельности в сфере общественного питания, и только к доходам вне раздела «Организация общественного питания» классификатора видов экономической деятельности. Это ставка для конкретного случая, а не общая, и именно поэтому часть опубликованных таблиц выглядит некорректно.

Все ставки в таблице взяты из действующей редакции части 1 статьи 258 в изложении закона ЗР-285-Н от 12 июня 2024 года и закона ЗР-500-Н от 4 декабря 2024 года, оба в силе с 1 января 2025 года. Таблицы, где торговля указана как 5% или высокие технологии как 5%, предшествуют этим двум законам.

Вычет расходов и почему он меняет ответ

С 1 января 2025 года подлежащий уплате налог с оборота уменьшается на процент от документально подтверждённых расходов при соблюдении минимального порога, выраженного в процентах от оборота. Это правило сохраняется и учитывается в 2026 году. В числе ключевых аспектов налоговые изменения в Армении в 2026 году затрагивают порядок применения этого вычета, который часто не учитывают при сравнении ставок.

Вычитаемые расходы определены частью 6 статьи 258: документально подтверждённые затраты, непосредственно связанные с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, первоначальная стоимость товаров для перепродажи и коммерческие расходы. Исключаются амортизационные отчисления по производственным основным средствам и нематериальным активам, а также расходы по безвозмездно полученным активам. Неиспользованные вычеты переносятся на последующие отчётные периоды согласно части 7 статьи 258.

Вычет распространяется ровно на четыре строки таблицы: торговля, производство, общественное питание и прочая деятельность. По арендным платежам, процентам, роялти и отчуждению активов вычета нет вообще, поэтому их фактическая ставка – ровно 10%. То же касается ставки 1% для высоких технологий: вычитать из неё нечего, и отчасти поэтому она так ценна.

Следствие в том, что ваша фактическая ставка это не номинальная ставка. Она находится между минимальным порогом и номинальной ставкой в зависимости от того, какая часть вашей расходной базы документально подтверждена. Торговая компания с тяжёлой товарной себестоимостью платит около 1% дохода, а не 10%. Компания услуг с малым объёмом подтверждённых расходов платит около 10%.

Из этого следует два вывода. Качество документального оформления теперь напрямую стоит денег, а не только на проверке. И любое сравнение двух режимов, построенное на номинальной ставке, это арифметика вокруг цифры, которую никто фактически не платит.

Лежащие в основе поправки мы разбирали при их принятии – в материале изменения Налогового кодекса, касающиеся налога с оборота.

Кто не может выбрать налог с оборота

Классификация деятельности исключает некоторые виды бизнеса независимо от оборота:

• Банки, кредитные организации, страховые компании, страховые агенты и брокеры
• Инвестиционные компании, специализированные участники рынка ценных бумаг, инвестиционные фонды, управляющие фондами
• Ломбарды, операторы купли-продажи иностранной валюты, платёжные организации
• Казино, игорные заведения, операторы тотализатора и интернет-тотализатора, организаторы лотерей
• Нотариусы, аудиторские организации и лица, оказывающие адвокатские услуги
• Строительство, с 1 июля 2025 года: деятельность раздела F классификатора – группа 41 (строительство зданий), группа 42 (гражданское строительство) и группа 43 (специализированные строительные работы)
• Организации с 20% и более общего владения с другой организацией, а также лица, признанные взаимосвязанными руководителем налогового органа, если их совокупный оборот превышает 115 000 000 драмов

Две особенности этого перечня стоит сформулировать точно, потому что большинство опубликованных руководств их искажает.

Исключены адвокаты, а не юристы вообще. Часть 3 статьи 254 называет нотариусов, аудиторские организации и лиц, оказывающих адвокатские услуги. Юридическая работа вне адвокатской деятельности там не названа.

Консультирование и бухгалтерский учёт не исключены. Общее консультирование, бухгалтерский учёт, маркетинг и инженерные услуги исключены из статуса микропредпринимательства частью 5 статьи 267, но не исключены из режима налога с оборота частью 3 статьи 254. Это действительно разные перечни, и их смешение – самая частая ошибка в англоязычных руководствах по армянскому налогообложению, включая, в промежуточной редакции, эту страницу.

Реально изменилось строительство. Пункт 3.1 был добавлен в часть 3 статьи 254 с 1 июля 2025 года и выводит раздел F из режима. Если вы строите, читать нужно именно это положение – оно настолько новое, что большинство руководств до него ещё не дошло.

Проверяйте по своему зарегистрированному коду деятельности, а не по названию должности. Налоговый орган читает код классификатора.

Стоит ли ещё статус микропредпринимательства

Статус микропредпринимательства это режим Армении, при котором соответствующий критериям малый бизнес освобождается от большинства государственных налогов, возникающих из его деятельности. Условие – оборот за предыдущий год по всем видам деятельности не более 24 000 000 драмов.

Для тех, кто проходит по критериям, это самый дешёвый доступный режим. Подоходный налог с заработной платы работников по-прежнему применяется, как и годовой гербовый сбор и, с соответствующего года, взнос на медицинское страхование.

Сложность заключается в прохождении критериев. Перечень исключений в части 5 статьи 267 захватывает большинство сервисных компаний, которые открывают иностранные основатели:

• Весь перечень финансового сектора выше, а также сауны, бани и парные и аудиторские фирмы
• Консультационные услуги – в частности юридические, бухгалтерские, инженерные, рекламные, дизайнерские, маркетинговые, переводческие, экспертные и судебно-экспертные
• Торговля, осуществляемая коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями
• Общественное питание в административных границах Еревана, за исключением гостиничных услуг, непосредственно связанных с туризмом

Есть и второй компромисс, о котором упоминают редко: корпоративные клиенты не могут учесть платежи микропредприятию в составе расходов. Если вы продаёте армянским компаниям, а не потребителям или зарубежным клиентам, статус микропредприятия делает вас более дорогим поставщиком, чем конкурент на другом режиме, и это может стоить вам больше, чем экономит налог.

Если вы фрилансер-разработчик, дизайнер, маркетолог или консультант, зарегистрированный индивидуальным предпринимателем в Ереване, статус микропредприятия вам, скорее всего, недоступен. Альтернативы разобраны в руководстве налоги для фрилансеров в Армении.

Когда обязательно переходить на общую систему налогообложения

Общая система налогообложения это режим Армении по умолчанию, при котором компания платит 18% налога на прибыль с налогооблагаемой прибыли и 20% НДС с внутренних поставок. Она автоматически применяется к любому бизнесу, который не выбирает или не может выбрать упрощённый режим.

Вы переходите на неё в четырёх случаях: оборот за предыдущий год превысил 115 000 000 драмов; ваша классификация деятельности вас исключает; вы не подали заявление до 20 февраля; либо вы превысили порог в течение года.

Стандартная ставка налога на прибыль для резидентных компаний – 18%. Нерезидентные компании без постоянного учреждения облагаются по 20%. Зарегистрированные плательщики НДС подают единый расчёт по НДС и акцизному налогу ежемесячно, до 20-го числа следующего месяца.

Регистрация в качестве плательщика НДС становится обязательной, когда годовой оборот превышает 115 000 000 драмов, согласно части 2 статьи 59 – та же цифра, что и предельная величина для налога с оборота, поэтому обычно их обсуждают как один порог. В отдельных руководствах до сих пор указано 120 000 000 драмов. В Налоговом кодексе указано 115 000 000 драмов.

Что происходит, если превысить порог в середине года

Превышение 115 000 000 драмов в течение налогового года прекращает статус плательщика налога с оборота с момента превышения порога, и он не восстанавливается до конца этого календарного года. НДС исчисляется с суммы превышения, а соответствующий расчёт подаётся в течение 20 дней.

Именно этот переход обнаруживают поздно, потому что в момент превышения ничто не заставляет поднять вопрос. Бизнес продолжает выставлять счета как раньше, по ставке налога с оборота, и проблема всплывает через месяцы, когда кто-то восстанавливает картину года. К этому моменту срок уплаты НДС прошёл, расчёт подан с опозданием, а на непогашенную сумму начислялась пеня 0.075% в день.

Три последствия наступают одновременно:

1. Регистрация. Регистрация плательщиком НДС становится обязательной, и отказаться нельзя.
2. Счета. Поставки с момента превышения попадают под общую систему, поэтому ценообразование и документооборот меняются посреди года.
3. Периодичность отчётности. Вы переходите с квартальных расчётов по налогу с оборота на ежемесячные расчёты по НДС до 20-го числа.

Есть и четвёртое последствие, о котором почти не пишут: вернуться в режим налога с оборота в следующем году нельзя. Превышение порога в одном году означает, что общая система будет применяться и весь следующий год. Самое раннее повторное заявление возможно через год после этого, и только если промежуточный год остался ниже 115 000 000 драмов. Превышение в середине года – событие на два года, а не на один.

Если ваш оборот хоть сколько-нибудь близок к 115 000 000 драмов, накопленный оборот это та цифра, за которой нужно следить ежемесячно, а не раз в год. Это единственный показатель, где узнать в марте о превышении, случившемся в июле, стоит реальных денег, и именно в этом аргумент в пользу ежемесячных финансовых обзоров, а не одного взгляда в год.

Какой режим действительно обходится дешевле

Налог с оборота исчисляется с валового дохода. Налог на прибыль – с чистой прибыли. Это различие реально, но сравнение, которое обычно из него выводят, неверно, потому что использует номинальную ставку, а не ту, которую кто-либо фактически платит.

Начните с фактической ставки, рассчитанной после применения описанного выше вычета расходов:

Только после этого расчёт точки безубыточности имеет смысл. Практический контекст для такого сравнения следующий: налоговые изменения в Армении в 2026 году затрагивают правила применения налоговых режимов, вычеты и отдельные обязательства бизнеса. Налог с оборота стоит фактическая ставка × доход. Налог на прибыль стоит 18% × рентабельность × доход. Приравнивая:

Рентабельность безубыточности = фактическая ставка налога с оборота ÷ 18%

Ниже вашей точки безубыточности дешевле общая система. Выше – налог с оборота. Обратите внимание, насколько широк диапазон для торговли: одна и та же номинальная ставка 10% даёт точку безубыточности от 5.6% до 55.6% в зависимости от документально подтверждённых закупок. Кто называет для торговли одну цифру безубыточности, тот не смотрел на вычет.

Два расчётных примера, каждый при годовом доходе 100 000 000 драмов. Консалтинговая компания не показана, поскольку с 2025 года консультационная деятельность вообще не может выбрать этот режим.

Торговая компания, рентабельность 12%, совокупные расходы 88 000 000 драмов. Ответ зависит от того, какая часть этой расходной базы – документально подтверждённые закупки товаров для перепродажи:

Три вполне реальных варианта одного и того же бизнеса и ответ между ними меняется дважды. Для торговой компании основную работу делает вычет, а не рентабельность, и ответить на этот вопрос исходя из номинальных ставок невозможно.

Сертифицированная ИТ-компания, рентабельность 40%, ставка 1% для высоких технологий. Налог с оборота 1 000 000 драмов против налога на прибыль 7 200 000 драмов. Ставка 1% выигрывает с большим запасом и не имеет механизма вычета, усложняющего картину,  поэтому это единственный случай, где простое сравнение работает.

Что это сравнение не учитывает. Оно сопоставляет только налог с оборота и налог на прибыль. За его пределами остаются административная нагрузка по НДС и её влияние на денежный поток; категории невычитаемых расходов, поднимающие налогооблагаемую прибыль выше бухгалтерской; зачёт входящего НДС, который выгоден общей системе для капиталоёмкого бизнеса; и нулевая ставка на экспорт, которая выгодна общей системе для экспортёров. Оно также предполагает, что ваши закупки оформлены по тому стандарту, который налоговый орган реально применяет, и именно это предположение чаще всего не выдерживает.

Оно предполагает и то, что у вас есть выбор. Право на режим зависит от классификации вашей деятельности, и никакая арифметика не скажет вам, проходите вы по критериям или нет.

Не уверены, на каком режиме вам следует быть? Посчитайте в нашем налоговом калькуляторе или пришлите нам показатели за прошлый год – мы скажем.

Запишитесь на консультацию прямо сейчас!

Какие налоговые льготы есть для ИТ и высокотехнологичных компаний

Сертифицированные высокотехнологичные компании могут выбрать ставку налога с оборота 1% по высокотехнологичной деятельности из перечня правительства. Это самое крупное единичное налоговое преимущество в армянской системе. При ставке 1% оно выгоднее общей системы для любого бизнеса с рентабельностью выше 5.6%.

Часть 1 статьи 258 устанавливает ставку через отсылку к утверждённому правительством перечню видов деятельности в сфере высоких технологий. Заявление подаётся до 20 февраля, как и при любом другом выборе режима, и предельная величина оборота 115 000 000 драмов продолжает действовать. Ставка введена законом ЗР-500-Н от 4 декабря 2024 года и, по прямому указанию этого закона, действует до 31 декабря 2031 года – дату стоит внести в долгосрочный план, а не обнаружить в 2032-м.

Требования к сертификации находятся вне Налогового кодекса, в постановлении правительства, определяющем перечень, и включают минимальную долю дохода от квалифицируемой деятельности. Считайте эту долю постоянным условием, а не разовой проверкой: компания-разработчик, добавившая неквалифицируемое направление дохода – консультирование, перепродажу, обучение, может опуститься ниже порога и потерять ставку на весь год. Лежащее в основе законодательство мы разобрали в материале налоговые льготы для высокотехнологичного сектора Армении.

Компромисс – как раз эта предельная величина. Сертифицированная ИТ-компания, превысившая 115 000 000 драмов, теряет ставку 1% и переходит на общую систему, где её налог превращается из 1% дохода в 18% прибыли. Для бизнеса с рентабельностью 40% это означает рост налоговой нагрузки с 1% до 7,2% дохода, то есть в семь раз, исключительно из-за увеличения выручки. Компаниям, приближающимся к порогу, нужно моделировать не предстоящий год, а следующий за ним.

Компании на общей системе могут вместо этого претендовать на вычеты, привязанные к заработной плате, и на возврат налога на прибыль в рамках программ государственной поддержки. Два пути, альтернативы, а не дополнения, поэтому у сертифицированной компании здесь настоящее решение, а не вариант по умолчанию.

Какие налоговые изменения в Армении в 2026 году важно знать?

Обязательное медицинское страхование введено с 1 января 2026 года. Годовой взнос составляет 129 600 драмов на застрахованное лицо, или 10 800 драмов в месяц.

Для работников, попадающих под действие в 2026 году, зачёты по гербовому сбору и социальные зачёты уменьшают чистое месячное удержание:

• Брутто 200 001–500 000 драмов: около 300 драмов в месяц
• Брутто 500 001–1 000 000 драмов: около 3 300 драмов в месяц
• Брутто 1 000 001 драмов и выше: полные 10 800 драмов в месяц

Индивидуальные предприниматели это та группа, за которой стоит следить. Они платят полные 129 600 драмов без субсидии, независимо от того, есть ли у них уже частное медицинское страхование. Одновременно с этим изменением годовой гербовый сбор был унифицирован на уровне 12 000 драмов для лиц с годовым доходом до 12 000 000 драмов.

Запланированы следующие этапы: работники с доходом ниже 200 000 драмов, работающие по гражданско-правовым договорам и получатели пассивного дохода – с 1 января 2027 года; работники сельского хозяйства и их семьи – с 2028 года. Распределение взноса для группы 2027 года между государством, работником и работодателем на август 2026 года ещё обсуждалось в правительстве, поэтому бюджеты на оплату труда 2027 года считайте предварительными. Полная картина взносов – в руководстве аутсорсинг расчёта заработной платы в Армении.

Налог на имущество поэтапно переводится на полную кадастровую стоимость. За отчётный 2025 год база составляла 75% произведения кадастровой стоимости и ставки, установленной статьёй 229, для имущества, кроме земель сельскохозяйственного назначения, и поэтапный переход продолжается в 2026 году. Физические лица платят до 1 декабря. Если имущество оформлено на компанию, до составления бюджета сверьте процент текущего года и свой график уплаты со статьёй 236 – процент меняется ежегодно, а опубликованные обзоры за ним не поспевают.

Ваш налоговый календарь на 2026 год

Отчётность должна подаваться на армянском языке в форматах, установленных КГД. Срок подачи расчёта по налогу на прибыль продлению не подлежит. Физическим лицам следует также проверить требования годового декларирования доходов, которые сейчас затрагивают значительно больше людей, чем раньше.

Не уверены, на каком режиме вам следует быть? Пришлите нам цифры за прошлый год․

Запишитесь на консультацию прямо сейчас!

Часто задаваемые вопросы

Какова ставка налога с оборота в Армении в 2026 году?

Ставка зависит от вида деятельности. Торговля облагается по 10%, производство – по 7%, общественное питание – по 12%, арендный доход, проценты и роялти – по 10%, высокотехнологичная деятельность из перечня правительства – по 1%. Торговля вторичным сырьём из перечня облагается по 5%, продажа газет редакциями – по 1.5%. Ставка для торговли выросла вдвое, с 5% до 10%, поправками, вступившими в силу 1 января 2025 года.

Может ли компания с иностранным участием применять режим налога с оборота?

Да. Иностранное владение не является ограничением. Ограничения – это оборот за предыдущий год, который не должен превышать 115 000 000 драмов, и классификация деятельности, которая исключает финансовые услуги, игорный бизнес, нотариусов, аудиторские фирмы, поставщиков юридических и консультационных услуг. Филиалы иностранных компаний исключены, но полностью иностранная по владению армянская компания, отвечающая обоим условиям, может выбрать режим.

Какой срок для смены налогового режима в Армении?

Заявление подаётся ежегодно с 1 по 20 февраля, согласно части 1 статьи 254. У вновь зарегистрированной организации есть 20 дней с даты регистрации. Если пропущены оба срока, на весь год автоматически применяется общая система налогообложения – 18% налог на прибыль и 20% НДС – до следующего февраля. Срок жёсткий.

Упрощённый режим всегда дешевле?

Нет, и обычный способ отвечать на этот вопрос неверен. Налог с оборота исчисляется с валового дохода, но с 2025 года он уменьшается на процент от документально подтверждённых расходов при соблюдении минимального порога: для торговли это 9.5% стоимости приобретённых товаров, при этом налог не может быть меньше 1% оборота. Поэтому ваша фактическая ставка находится между минимальным порогом и номинальной ставкой, и точка безубыточности смещается вместе с ней. Для торговой компании она попадает в диапазон от 5.6% до 55.6% в зависимости от документального оформления. Считайте по своим собственным закупочным документам – номинальная ставка вам ничего не скажет.

Могут ли бухгалтерские и консалтинговые фирмы применять налог с оборота?

Да, при соблюдении порога по обороту. Консультирование и бухгалтерский учёт исключены из статуса микропредпринимательства частью 5 статьи 267, но не входят в число видов деятельности, исключённых из режима налога с оборота частью 3 статьи 254, где названы финансовые услуги, игорный бизнес, нотариусы, аудиторские организации, адвокаты и – с 1 июля 2025 года – строительство. Это разные перечни, и их постоянно смешивают. Аудиторская организация исключена; бухгалтерская фирма, не проводящая аудит, – нет. Проверяйте зарегистрированный код деятельности, а не название должности.

Что произойдёт, если я превышу порог НДС в середине года?

Статус плательщика налога с оборота прекращается с момента превышения порога и не восстанавливается до конца этого календарного года. НДС исчисляется с суммы превышения, расчёт подаётся в течение 20 дней. Регистрация плательщиком НДС становится обязательной, а отчётность переходит с квартальной на ежемесячную. Вернуться в режим в следующем году тоже нельзя: самое раннее повторное заявление возможно через год после этого, и только если промежуточный год остался ниже 115 000 000 драмов.

Есть ли штрафы за выбор неверного режима?

Выбор режима, на который вы не имели права, сам по себе не является наказуемым нарушением. Риск – в переквалификации: налоговый орган начислит обязательство, которое возникло бы при правильном режиме, плюс пеню 0.075% в день на неуплаченные суммы. С 8 июня 2026 года КГД в отдельных случаях может проводить до трёх тематических проверок в год, что повышает вероятность перерасчёта.

Распространяется ли на меня обязательное медицинское страхование?

В 2026 году – да, если вы работник с заработной платой брутто выше 200 000 драмов в месяц либо индивидуальный предприниматель или нотариус, чей доход за 2025 год превысил 2 400 000 драмов. Годовой взнос составляет 129 600 драмов. Индивидуальные предприниматели платят его полностью до 20 апреля без государственной субсидии. Работники с доходом ниже 200 000 драмов присоединяются с 1 января 2027 года.