Налоговая система Республики Армении: Полное руководство 2025

Республика Армения имеет благоприятную и прозрачную налоговую систему, характеризующуюся относительно низкими ставками налогов. Большинство налогов уплачивается напрямую в государственный бюджет. Налоговое законодательство Армении основано на лучших международных практиках, что обеспечивает стабильный экономический рост.

Налоговая система Армении включает в себя прямые и косвенные налоги, обязательные для физических и юридических лиц. Она направлена на обеспечение стабильных доходов государства, а также стимулирование предпринимательской деятельности.

Налоги в Армении делятся на государственные и местные.

• Государственные налоги действуют на всей территории страны и распространяются на физических и юридических лиц.
• Местные налоги устанавливаются муниципальными властями и включают налог на имущество, земельный налог и некоторые специальные сборы.

Виды государственных налогов

• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Акцизный налог
• Налог на прибыль
• Подоходный налог
• Экологический налог
• Дорожный налог
• Налог с оборота

Виды местных налогов

• Налог на имущество
• Налог на транспортные средства

Основные принципы налоговой системы Армении закреплены в Налоговом кодексе, который был обновлен в 2018 году, чтобы сделать налоговую систему более прозрачной и упрощенной. Новый кодекс также способствовал цифровизации налогового администрирования, позволяя налогоплательщикам подавать отчетность и уплачивать налоги в электронном формате.

Налоги в Армении делятся на:

• Косвенные налоги – взимаются с оборота товаров и услуг и в конечном итоге оплачиваются потребителем (НДС, акцизы).
• Прямые налоги – взимаются напрямую с доходов или имущества физических и юридических лиц (подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество, налог на наследство, земельный налог, налог на природные ресурсы).

Будьте в курсе налоговой системы Армении. Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса или частным лицом, Alpha Accounting предлагает профессиональные консультации, чтобы помочь вам разобраться в последних изменениях законодательства.

Получите профессиональные налоговые консультации прямо сейчас

Основные налоги: Подробный обзор

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• НДС – это государственный налог, подлежащий уплате в государственный бюджет при совершении облагаемых операций, установленных Налоговым кодексом.

Облагаемые операции

• Реализация товаров на территории Армении.
• Оказание услуг и выполнение работ, за исключением международных транспортных услуг, которые начинаются и заканчиваются за пределами Армении.
• Ввоз товаров в Армению в режиме «Выпуск для внутреннего потребления».
• Ввоз товаров из стран ЕАЭС, подчиняющийся специальным правилам налогообложения.

Освобождение от НДС

• Реализация товаров, если место поставки находится за пределами Армении, например, экспорт товаров в другую страну.
• Международные транспортные услуги, начинающиеся и заканчивающиеся за границей. В этом случае Армения считается промежуточной страной для перевозки любых товаров из одной страны в другую.

Ставки НДС в Армении

• Стандартная ставка – 20%, за исключением некоторых случаев, предусмотренных Налоговым кодексом.
• Если НДС включен в цену без отдельного указания, применяется эффективная ставка 16,67%
• Нулевая ставка (0%) применяется к:
  • Экспорту товаров (кроме лома металлов).
  • Услугам, связанным с экспортом (упаковка, погрузка, разгрузка).
  • Международным транспортным услугам.
  • Операциям с дипломатическими представительствами.
  • Предоставление услуг международного соединения для телекоммуникаций или почтовых услуг.

Механизм возврата НДС

• Возмещаемая сумма НДС определяется как разница между подлежащей уплате суммой и суммой, подлежащей вычету.
• Возмещение может быть зачтено в счет будущих налоговых обязательств или перечислено на расчетный счет налогоплательщика.
• В некоторых случаях требуется дополнительная проверка перед возвратом.

Налог на прибыль

Налог на прибыль уплачивают:

• Резиденты Армении (юридические лица, индивидуальные предприниматели, нотариусы).
• Иностранные компании и физические лица, получающие доход из источников в Армении.

Налоговая база

• Для резидентов – облагаемый доход рассчитывается как валовая выручка за вычетом разрешенных расходов.
• Для инвестиционных фондов – налог рассчитывается на основе чистой стоимости активов.
• Для нерезидентов – налог уплачивается с доходов из армянских источников.

Ставки налога на прибыль

• Резиденты и постоянные представительства нерезидентов: 18%
• Инвестиционные фонды: 0,01%
• Индивидуальные предприниматели:
  • При упрощенной системе налогообложения – фиксированный платеж 5 000 драмов в месяц
  • При общей системе – 23%

Ставки для нерезидентов без постоянного представительства

• Страховые выплаты, фрахт: 5%
• Роялти, проценты, аренда: 10%
• Дивиденды: 5%
• Прирост капитала от продажи ценных бумаг: 0%
• Прирост капитала от продажи доли в компаниях: 18%
• Другие доходы: 20%

Особые условия

• Если нерезидент получает доход, не связанный с постоянным представительством в Армении, применяются специальные налоговые ставки.
• Компании, работающие в свободных экономических зонах, могут иметь налоговые льготы.

Этот обзор налоговой системы Армении поможет компаниям и физическим лицам лучше ориентироваться в налогообложении и выполнять свои обязательства в соответствии с законодательством.