Rus
Arm
Eng
С 1 января 2025 года в систему налога с оборота внесены определенные изменения в соответствии с Законом Республики Армения «О внесении изменений в Налоговый кодекс Республики Армения», принятым Национальным Собранием Республики Армения.
Изменения касаются порядков налогообложения, налоговых ставок, а также процесса документирования деятельности, целью которых является снижение административных расходов, а также ряд других реформ.
Что такое налог с оборота и порядок его расчета?
Налог с оборота является государственным налогом, уплачиваемым в государственный бюджет, заменяющим НДС и/или налог на прибыль. Для резидентных коммерческих организаций налог с оборота заменяет НДС и/или налог на прибыль. Для индивидуальных предпринимателей налог с оборота заменяет НДС.
Настоящим законом внесены два принципиальных изменения: увеличены ставки налога, но в то же время снижена минимальная ставка подлежащего уплате налога. Вторым ключевым изменением разрешается не только компаниям, занимающимся коммерческой деятельностью, но и компаниям, занимающимся другими видами деятельности, списывать расходы, связанные с их деятельностью.
К облагаемым налогом сделкам применяются различные ставки налога с оборота в зависимости от вида дохода.
Нужна помощь с новыми налоговыми ставками? Обратитесь в Alpha Accounting за экспертной поддержкой по налогу на оборот и сопутствующим реформам.
| Вид дохода | Ставка | Ставка вычета | Минимальная ставка |
| 1. Доходы от коммерческой деятельности, за исключением некоторых случаев | 10% | 9.5% | 1% |
| 2. Доходы от коммерческой (купли-продажи) деятельности по вторичному сырью | 5% | – | – |
| 3. Доходы от отчуждения газет редакциями | 15% | – | – |
| 4. Доходы от производственной деятельности | 7% | 5% | 3.5% |
| 5. Арендная плата, проценты, роялти | 10% | – | – |
| 6. Доходы от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания | 12% | 9% | 3.5% |
| 7. Доходы от отчуждения других активов, а также доходы от других видов деятельности (Сфера общественного питания) | 20% | – | – |
| 8. Доходы от видов деятельности, включенных в перечень видов деятельности в сфере высоких технологий | 1% | – | – |
| 9. Доходы от отчуждения других активов, в том числе недвижимого имущества | 10% | – | – |
| 10. Доходы от других видов деятельности | 10% | 6% | 4.5% |
Ключевые моменты расчета налога с оборота
- Если после вычетов, установленных по виду деятельности 1, сумма налога с оборота составляет менее 1% налоговой базы, сформированной от коммерческой деятельности, то вычет по расходам производится в таком размере, чтобы сумма налога с оборота составила 1% налоговой базы, сформированной от коммерческой деятельности.
- Если после вычетов, установленных по виду деятельности 4, сумма налога с оборота составляет менее 3% налоговой базы, сформированной от производственной деятельности, то вычет по расходам производится в таком размере, чтобы сумма налога с оборота составила 3% налоговой базы, сформированной от производственной деятельности.
- Если после вычетов, установленных по виду деятельности 6, сумма налога с оборота составляет менее 3.5% налоговой базы, сформированной от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания, то вычет по расходам производится в таком размере, чтобы сумма налога с оборота составила 3.5% налоговой базы, сформированной от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания.
- Если после вычетов, установленных по виду деятельности 10, сумма налога с оборота составляет менее 4.5% налоговой базы, сформированной от данной деятельности, то вычет по расходам производится в таком размере, чтобы сумма налога с оборота составила 4.5% налоговой базы, сформированной от других видов деятельности.
- Если деятельность в сфере общественного питания осуществляется за пределами территории города Еревана, то положения настоящего закона вступят в силу только после 1 января 2026 года, а до этого, до вступления закона в силу, будут применяться регулирования, установленные Кодексом в редакции, действовавшей до вступления в силу настоящего закона.
Вычитаемые расходы по налогу с оборота
Расходами, вычитаемыми из суммы налога с оборота, считаются документально обоснованные расходы, непосредственно связанные с производством товаров, выполнением работ и (или) оказанием услуг (за некоторыми исключениями), первоначальная стоимость товаров, являющихся предметом коммерческой (купли-продажи) деятельности, а также административные и сбытовые расходы.
Другим изменением в поправках к Налоговому кодексу является перенос с 1 июля 2025 года налогообложения ряда профессиональных работ и услуг на общую систему налогообложения (НДС и налог на прибыль).
В число этих сфер входят: юридическая деятельность, бухгалтерский учет, деятельность головных офисов, консультационные услуги по вопросам управления, рекламная деятельность и исследование рыночной конъюнктуры, строительство зданий, сделки с недвижимым имуществом на платной или договорной основе, архитектурная или инженерная деятельность, технические испытания и анализ, прочая профессиональная и техническая деятельность, деятельность агентств по временному трудоустройству и здравоохранение.
Если вы хотите узнать, как рассчитать налог с оборота и как заполнить отчет по налогу с оборота, свяжитесь с нами или Получите ценовое предложение.
Внимание: Данный материал предназначен исключительно для общей информации и касается только изменений в налоговой системе по состоянию на 21 апреля 2025 года. Он не охватывает изменения, внесенные или запланированные после этой даты, и не является исчерпывающим. Для получения более подробной и полной информации, пожалуйста, свяжитесь с нами для профессиональной консультации.
