Rus
Arm
Eng
Фриланс из Армении в 2026 году может быть крайне выгодным с точки зрения налогов, если вы разбираетесь в местном налогообложении для фрилансеров и выберете правильную форму регистрации. Приняв неверное решение, вы рискуете переплатить 20% подоходного налога, столкнуться со штрафами или упустить ценные налоговые льготы.
В этом практическом руководстве подробно разбирается, как именно облагаются налогом фрилансеры, цифровые кочевники и соло-основатели в Армении, какой тип регистрации вам действительно нужен и какой налоговый режим лучше всего подойдет для вашей ситуации в 2026 году.
Для кого это руководство
Это руководство создано для:
- Фрилансеров и индивидуальных специалистов (разработчиков, дизайнеров, консультантов, маркетологов, креаторов).
- Цифровых кочевников и удаленных сотрудников, проживающих в Армении краткосрочно или долгосрочно.
- Микробизнесов в сфере услуг (из одного человека), работающих в качестве Индивидуальных Предпринимателей (ИП).
- Иностранных граждан, получающих доход во время пребывания в Армении.
Если вы регулярно зарабатываете деньги на местном или международном рынке, это руководство для вас.
Главная налоговая ошибка фрилансеров в Армении
«Могу ли я просто получать оплату через PayPal или Upwork, а с налогами разобраться позже?»
С юридической точки зрения: нет.
Регулярный доход от фриланса без регистрации расценивается как незаконная предпринимательская деятельность. Налоговые органы Армении все чаще опираются на:
- Банковские данные
- Отчеты платформ
- Отслеживание трансграничных платежей
Для большинства фрилансеров правильная регистрация + подходящий налоговый режим = снижение налогов и душевное спокойствие.
Доверьте свои налоги профессионалам, пока вы сосредоточены на росте доходов от фриланса.
2 законных способа уплаты налогов для фрилансеров в Армении
Если вы выполняете постоянную оплачиваемую работу, у вас обычно есть два варианта налогообложения:
Вариант 1: Оставаться физическим лицом (не рекомендуется в долгосрочной перспективе)
- Декларировать доход от фриланса в личной налоговой декларации.
- Платить 20% подоходного налога с чистой прибыли.
- Нет доступа к упрощенным режимам.
Примечание: Как правило, это дороже и рискованнее для постоянной фриланс-работы.
Вариант 2: Зарегистрироваться как Индивидуальный Предприниматель (ИП)
- Официальная структура для соло-бизнеса в Армении.
- Доступ к упрощенным или льготным налоговым режимам.
- Часто кардинально снижает эффективную налоговую ставку.
Примечание: Это наиболее предпочтительный вариант для большинства фрилансеров.
Являетесь ли вы налоговым резидентом Армении?
Прежде чем решить, как вы будете платить налоги, нужно понять, где вы являетесь налоговым резидентом, так как от этого зависит, будет ли Армения облагать налогом только ваш доход из армянских источников или весь ваш мировой доход.
Вы, как правило, считаетесь налоговым резидентом Армении в данном налоговом году, если:
- Вы проводите в Армении 183 дня и более в течение этого календарного года; или
- Ваш «центр жизненных интересов» находится в Армении (здесь находится ваш основной дом, семья или основная деловая активность), даже если физически вы проводите в стране менее 183 дней.
Почему это важно:
- Резиденты облагаются в Армении налогом на свой общемировой доход (при этом соглашения об избежании двойного налогообложения помогают не платить дважды в двух странах).
- Нерезиденты облагаются налогом в основном на доход из армянских источников; доходы фрилансера-нерезидента, полученные исключительно из иностранных источников, часто не подпадают под налогообложение в Армении.
Пример:
- Американский разработчик, проводящий 10 месяцев в Ереване на удаленке, скорее всего, является налоговым резидентом Армении и должен декларировать здесь весь свой мировой доход от фриланса.
- Дизайнер, проводящий в Армении 4 месяца, чей дом, семья и бизнес находятся в другом месте, скорее всего, не является резидентом и обычно облагается в Армении налогом только на те доходы, источник которых действительно находится в Армении.
Налоговые режимы для фрилансеров в Армении (Обзор 2026 года) – Налоги для фрилансеров
Армения может стать одной из самых благоприятных для фрилансеров налоговых юрисдикций в регионе, но только если вы правильно зарегистрируетесь и выберете подходящий режим.
| Режим | Лимит оборота | Налог | Кому подходит |
| Микропредпринимательство | До 24 млн драмов | 0% | Очень малый бизнес, разрешенные виды деятельности |
| Налог с оборота | До 115 млн драмов | ~10% (варьируется) | Многие фрилансеры в сфере услуг |
| ИТ-режим 1% | До 115 млн драмов | 1% | ИТ-фрилансеры |
| Общая система | Без ограничений | 18% с прибыли + 20% НДС | Высокие расходы / исключенные виды деятельности |
1. Микропредпринимательство (Налог 0%)
Микропредпринимательство – это армянский налоговый режим со ставкой 0% для самого малого бизнеса с ограничением оборота до 24 млн драмов в год.
Если вы подходите, вы платите: 0% подоходного налога | 0% НДС | 0% налога с оборота
Кто может претендовать в 2026 году?
Вы должны:
- Не превышать годовой оборот в 24 млн драмов.
- Заниматься деятельностью, не исключенной Налоговым кодексом.
Обычно подходят: Некоторые виды репетиторства, ручной труд, ремесла.
Обычно исключаются (даже при обороте менее 24 млн драмов):
- Консультационные услуги
- ИТ, дизайн, маркетинг, реклама
- Юридические, бухгалтерские, аудиторские, инженерные услуги, переводы
Если вы предоставляете профессиональные или «беловоротничковые» услуги, исходите из того, что вы не подходите под этот режим, пока специалист не подтвердит обратное.
Правила подачи заявления:
- Новые ИП: подать в течение 20 дней после регистрации.
- Действующие ИП: подать до 20 февраля на весь год.
- Превышение 24 млн драмов = автоматический переход на налог с оборота или общую систему.
2. Налог с оборота (Упрощенный % с выручки)
Если микропредпринимательство вам не подходит, а оборот остается в пределах 115 млн драмов, налог с оборота часто становится вариантом по умолчанию.
Как это работает:
- Налог рассчитывается с валовой выручки, а не с прибыли.
- Ставки зависят от вида деятельности (~10% для многих услуг, диапазон 5-20%).
- Идеально для фрилансеров с низкими расходами и высокой маржой.
Ключевые моменты:
- Необходимо подать заявление в течение 20 дней после регистрации или до 20 февраля.
- Пропуск срока = автоматический переход на общую систему налогообложения.
- Некоторые профессиональные услуги постепенно исключаются и переводятся на общую систему.
Всегда проверяйте код своей деятельности, прежде чем рассчитывать на налог с оборота.
Отчетность: Ежеквартальная подача деклараций и уплата; соблюдение правил выставления электронных счетов-фактур в Армении.
3. 1% ИТ-налог с оборота (Режим для высоких технологий)
Для ИТ-фрилансеров и небольших технологических команд Армения предлагает налог с оборота в размере 1%, действующий с 2025 по 2031 год.
Требования:
- Одобренная высокотехнологичная/ИТ-деятельность.
- 90%+ дохода от соответствующей ИТ-работы.
- Регистрация в Реестре высокотехнологичных предприятий.
- Отсутствие налоговых задолженностей.
- Оборот менее 115 млн драмов.
Налог: 1% от квалифицируемой выручки.
Подача заявлений: ежеквартально, в течение 20 дней после каждого квартала.
Это один из самых выгодных режимов в Армении при правильном оформлении.
4. Общая система налогообложения
Если вы не подходите ни под один из упрощенных режимов, вы попадаете под общую систему.
- Подоходный налог: 18% с чистой прибыли (выручка минус документально подтвержденные расходы). Требует надлежащего ведения бухгалтерии и учета. Выгоднее всего, когда расходы относительно высоки.
- НДС: Стандартная ставка: 20%. Обязательная регистрация при обороте свыше 115 млн драмов. Многие услуги для иностранных клиентов могут облагаться НДС по ставке 0% при правильном документальном оформлении.
Социальные отчисления и дополнительные расходы
Помимо налогов, фрилансеры обычно платят:
- Гербовый сбор / военный взнос (фиксированная ежемесячная сумма)
- Пенсионные/социальные отчисления (часто минимум ~5000 драмов/мес)
- Подоходный налог (авансовые платежи) для ИП (часто минимум ~5000 драмов/мес)
- Взнос на медицинское страхование для ИП
Эти суммы относительно невелики, но они слегка повышают вашу эффективную налоговую ставку, особенно при низконалоговых режимах (0% микро или 1% ИТ).
Избегите штрафов и переплат по налогам.
Как зарегистрироваться в качестве Индивидуального Предпринимателя (ИП)
Регистрация ИП в Армении – процесс простой и довольно быстрый.
- Посетите Государственный регистр (или воспользуйтесь услугами посредника). Главный офис Госрегистра в Ереване занимается регистрацией ИП; многие консалтинговые компании также могут сделать это за вас.
- Подготовьте документы. Паспорт или ID-карта. Нотариально заверенный перевод паспорта на армянский язык, если вы иностранец (если требуется в вашем случае).
- Оплатите государственную пошлину. Пошлина за регистрацию ИП составляет около 3000 драмов.
- Получите ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика). Это 8-значный код, который вы будете использовать для налоговой отчетности и выставления электронных счетов-фактур.
- Выберите налоговый режим и подайте заявление. Это крайне важно: в течение 20 дней после регистрации ИП подайте:
- Заявление о переходе на режим микропредприятия (если применимо), или
- Заявление о применении системы налога с оборота, или
- Смиритесь с тем, что вы окажетесь на общей системе, если ничего не предпримете.
- Для ИТ: Если вы работаете в ИТ и планируете использовать 1% режим, вам также нужно пройти процесс регистрации и подачи заявления на государственном портале для высокотехнологичных компаний.
Ключевые сроки на 2025–2026 годы
Сроки могут меняться, и недавние реформы ввели переходный период с увеличенными окнами для подачи отчетности. Согласно текущим правилам:
- Налог с оборота: ежеквартальная подача и уплата, обычно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Годовая декларация о доходах физических лиц/ИП: для доходов за 2025 год период подачи длится с 2 марта 2026 года по 1 ноября 2026 года (специальное расширенное окно для этого переходного периода). В последующие годы стандартное окно сдвигается на период с 2 марта по 1 июля, с уплатой налога за доходы предыдущего года до 1 июля.
Всегда проверяйте сроки, применимые к конкретному году, за который вы отчитываетесь, особенно в этот переходный этап.
Часто задаваемые вопросы
Сколько налогов я плачу как фрилансер в Армении?
Это зависит от вашего налогового режима. Фрилансеры могут платить 0% (микропредпринимательство), около 10% (налог с оборота), 1% (на ИТ-режиме) или 18% с прибыли по общей системе.
Должны ли фрилансеры платить подоходный налог в Армении?
Да. Фрилансеры обязаны платить налог со своих доходов. Точная сумма зависит от того, зарегистрированы ли вы как Индивидуальный Предприниматель и какой налоговый режим к вам применяется.
Нужно ли мне регистрироваться как ИП, чтобы легально работать фрилансером?
Да. Если вы регулярно получаете доход от фриланса, регистрация в качестве Индивидуального Предпринимателя (ИП) обязательна для соблюдения закона и доступа к упрощенным налоговым режимам.
Могут ли фрилансеры работать с иностранными клиентами и при этом платить налоги в Армении?
Да. Если вы являетесь налоговым резидентом Армении, вы должны декларировать доход от иностранных клиентов в Армении, часто со сниженным или нулевым НДС в зависимости от типа услуг.
