Налоговая классификация расходов: анализ 10 транзакций

Правильный налоговый учет имеет решающее значение в процессе создания и развития бизнеса. Знание правил налогового учета и особенностей законодательства помогает различать расходы, подлежащие вычету, и не подлежащие вычету с точки зрения налогообложения. Корректное применение этой классификации важно для любого бизнеса, поскольку позволяет точно декларировать налоговые обязательства. В противном случае компания может понести финансовые потери — в виде переплаты налогов или штрафов и пеней за неуплату.

В этой статье мы рассмотрим суть расходов, подлежащих и не подлежащих налоговому вычету, в контексте налогового законодательства Республики Армения.

Расходы, подлежащие и не подлежащие вычету с налоговой точки зрения

Расходы, подлежащие вычету

К подлежащим вычету относятся расходы, которые можно вычесть из налогооблагаемой прибыли, тем самым уменьшая базу по налогу на прибыль и общую сумму налога к уплате. Это способствует оптимизации налоговой нагрузки.

Расходы, не подлежащие вычету

К не подлежащим вычету относятся расходы, которые нельзя вычесть из налогооблагаемой прибыли. Хотя они учитываются во внутренней финансовой отчетности, в налоговой сфере они не считаются факторами, уменьшающими налоговую базу. Иными словами, за счёт этих расходов нельзя снизить налоги. Примеры: личные покупки за счёт средств компании, товары и услуги, переданные сотрудникам бесплатно, а также сделки без надлежащего документального оформления.

Максимизируйте налоговые вычеты!

Проконсультируйтесь с нашими экспертами по расходам уже сегодня!

Как правильно учитывать расходы для налогового вычета

Правильное списание расходов помогает не только сэкономить средства, но и защитить бизнес от налоговых рисков. Вот основные шаги:

• Разделяйте бизнес- и личные расходы. Вычету подлежат только расходы, напрямую связанные с деятельностью компании.
• Обеспечьте наличие документов. Храните кассовые чеки, счета-фактуры, договоры, квитанции о банковских переводах. Расходы без документов не будут признаны вычитаемыми.
• Ведите учет. Детализированный учет с датами, целями и комментариями обеспечивает прозрачность и точность.
• Следите за законодательством. Налоговое законодательство часто меняется. Проверяйте официальные источники или консультируйтесь с налоговыми экспертами.
• Обратитесь к специалисту. Опытный бухгалтер или налоговый консультант поможет избежать ошибок и повысить налоговую эффективность.

Каковы последствия неправильного налогового учета?

Ошибки в учете могут привести к серьезным финансовым и юридическим последствиям. Точность бухгалтерской отчетности — основа стабильности бизнеса, влияет на налоговые обязательства, финансовую отчетность, доверие и устойчивость.
Основные последствия неправильного учета:

• Наложение штрафов и пеней
• Переплата налогов
• Трудности с получением кредитов или инвестиций
• Недостоверная бизнес-аналитика
• Проблемы с ликвидностью

Обеспечьте точный учет и снизьте налоговые риски с нашей экспертной поддержкой.

Свяжитесь с нашими специалистами

10 видов покупок, налоговая классификация которых вызывает вопросы

Расходы, подлежащие вычету

Многие из перечисленных расходов часто не учитываются как вычитаемые, хотя имеют на это право:

• Подписки на онлайн-сервисы. Facebook Ads, Google Workspace, Slack, Canva, Notion и др. — при использовании в бизнес-целях и наличии подтверждающих документов могут быть полностью списаны как вычет.
• Обучение сотрудников. Курсы и учебные материалы, приобретенные для повышения квалификации сотрудников, уменьшают налоговую нагрузку, если соответствуют их должностным обязанностям.
• Почтовые и курьерские услуги. FedEx, DHL, HayPost — при доставке или получении товаров такие услуги могут быть включены в расходы на ведение бизнеса или себестоимость продукции.
• Страхование сотрудников. Платежи работодателя на медстраховку работников до 10,000 драмов в месяц на сотрудника подлежат вычету.
• Представительские расходы. Компания может списывать такие расходы в пределах 0.5% от годового валового дохода или до 5 млн драмов.

Расходы, не подлежащие вычету

Ниже приведены 5 видов расходов, которые часто ошибочно принимают за вычитаемые:

1. Командировочные расходы (превышающие лимит). Если расходы на зарубежные командировки превышают 5% годового валового дохода, они не подлежат вычету. Включают суточные, проживание, транспорт и др.
   Также вычету не подлежат расходы, превышающие 80% оборота от услуг, оказанных за пределами РА, если это не подтверждено контрактом или расчетным документом. См. Постановление Правительства РА №2335-Н.
2. Аренда основных средств и/или нематериальных активов. Арендные платежи не вычитаются, если активы предоставлены другим налогоплательщикам бесплатно или по заниженной цене.
3. Процентные расходы. Проценты, превышающие двойную ставку ЦБ на 31 декабря налогового года, не подлежат вычету. Также не подлежат вычету проценты по займам от небанковских организаций, если они превышают двойной размер собственного капитала налогоплательщика.
4. Поддержка физических лиц. Помощь, питание, культурные мероприятия и т.п., превышающие 0.25% годового дохода, не вычитаются. При отсутствии дохода за год, лимит составляет 1% от начисленной зарплаты.
5. Штрафы и пени. Начисленные за несвоевременное выполнение налоговых обязательств, не подлежат вычету. Не распространяется на договорные санкции.

Заключение

Успешная работа бизнеса требует не только эффективного финансового управления, но и грамотного налогового учета. Разграничение расходов — не просто формальность, а инструмент, который влияет на налоговую нагрузку, финансовые результаты и легальность деятельности.

В статье мы рассмотрели расходы и транзакции, классификация которых часто упускается из виду или неверно трактуется. Правильное разграничение позволяет избежать лишних налогов, штрафов и обеспечить стабильное развитие компании.
Следите за законодательными изменениями, обеспечьте прозрачную документацию и консультируйтесь с профессионалами. Это поможет снизить налоги законным способом и повысить финансовую надежность бизнеса.

Внимание: Материал представлен исключительно в информационных целях и основан на положениях налогового законодательства РА, действующих на 3 июля 2025 года. Он не включает последующие изменения и не является исчерпывающей юридической или налоговой консультацией.
Учитывая частые изменения законодательства, перед принятием финансовых или налоговых решений проконсультируйтесь со специалистом. За дополнительной информацией обращайтесь к нашей команде